Hướng dẫn quản lý tài chính và thuế
Quản lý tài chính và thuế là quá trình quản lý toàn diện các nghĩa vụ của doanh nghiệp như kê khai thuế, quản lý hóa đơn, hạch toán tài chính và báo cáo hàng năm theo quy định pháp luật.
Đối với các nhà đầu tư nước ngoài thành lập doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp liên doanh hoặc đơn vị kinh doanh cá thể tại Trung Quốc, công tác quản lý tài chính và thuế không chỉ ảnh hưởng đến việc tuân thủ pháp luật mà còn trực tiếp quyết định đến các vấn đề như mở tài khoản ngân hàng, phân phối lợi nhuận, huy động vốn, xin ưu đãi thuế và giải thể doanh nghiệp.
Trong thời gian hoạt động tại Trung Quốc, doanh nghiệp phải thiết lập hệ thống quản lý tài chính và thuế chuẩn mực theo yêu cầu của cơ quan thuế, tài chính và quản lý thị trường.
Sau khi doanh nghiệp được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh, cần kịp thời xác nhận thông tin thuế.
Thông thường, sau khi cơ quan quản lý thị trường hoàn tất đăng ký doanh nghiệp, thông tin sẽ được đồng bộ lên cơ quan thuế; tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần đăng nhập vào Cổng dịch vụ thuế điện tử để kiểm tra lại thông tin đăng ký thuế.
Các nội dung chính bao gồm:
- Xác minh thông tin cơ bản của doanh nghiệp
- Xác nhận tư cách người nộp thuế
- Xác định loại thuế áp dụng
- Liên kết thông tin nhân sự phụ trách thuế
- Kích hoạt tài khoản trên Cổng dịch vụ thuế điện tử
Doanh nghiệp cần hoàn tất các thủ tục thuế liên quan trước khi chính thức bắt đầu hoạt động kinh doanh.
Doanh nghiệp phải mở một tài khoản tiền gửi cơ bản tại ngân hàng trong lãnh thổ Trung Quốc.
Sau khi mở tài khoản, cần thiết lập chế độ kế toán chuẩn mực, bao gồm:
- Thiết lập sổ sách kế toán
- Lập hồ sơ thu chi
- Lưu trữ hợp đồng và chứng từ thanh toán
- Xây dựng quy chế quản lý hóa đơn
- Bổ nhiệm người phụ trách tài chính hoặc ủy quyền cho tổ chức kế toán chuyên nghiệp
Theo quy định pháp luật Trung Quốc, doanh nghiệp phải sử dụng Nhân dân tệ làm đơn vị tiền tệ chính để ghi sổ; nếu thực sự cần thiết, có thể đồng thời sử dụng ngoại tệ để hạch toán bổ sung.
Doanh nghiệp phải tiến hành kê khai thuế định kỳ tùy theo tình hình hoạt động.
Các loại thuế phổ biến bao gồm:
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Áp dụng đối với các hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ và nhập khẩu hàng hóa.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT)
Thường được tính và nộp dựa trên lợi nhuận của doanh nghiệp.
Thuế thu nhập cá nhân (IIT)
Khi doanh nghiệp trả lương cho nhân viên, phải khấu trừ và nộp thay thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
Ngay cả khi không phát sinh doanh thu hoặc số thuế phải nộp bằng 0, doanh nghiệp vẫn có thể phải thực hiện kê khai thuế ở mức 0.
Doanh nghiệp cần hoàn tất việc kê khai theo tháng, quý hoặc năm tùy theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Hàng năm, doanh nghiệp phải hoàn thành các nghĩa vụ liên quan.
Chủ yếu bao gồm:
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Tổng hợp và tính toán kết quả kinh doanh cả năm, từ đó nộp bổ sung hoặc hoàn trả số thuế còn thiếu.
Công bố báo cáo thường niên thương mại
Nộp thông tin hoạt động kinh doanh hàng năm theo yêu cầu của cơ quan quản lý thị trường.
Nộp báo cáo tài chính
Gửi các tài liệu như bảng cân đối kế toán, báo cáo lãi lỗ theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Đăng ký nghiệp vụ ngoại hối (nếu có liên quan)
Trường hợp có các hoạt động như đầu tư xuyên biên giới, chuyển lợi nhuận ra nước ngoài, cần thực hiện các thủ tục theo quy định quản lý ngoại hối.
Nếu không hoàn thành đúng hạn các nghĩa vụ hàng năm, doanh nghiệp có thể bị đưa vào danh sách doanh nghiệp bất thường hoặc bị xử phạt hành chính.
Khi thực hiện các thủ tục tài chính – thuế, doanh nghiệp thường cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
- Bản sao giấy phép đăng ký kinh doanh
- Con dấu pháp nhân của doanh nghiệp
- Giấy tờ chứng minh tư cách người đại diện theo pháp luật
- Hộ chiếu hoặc các giấy tờ du lịch quốc tế hợp lệ khác
- Điều lệ doanh nghiệp
- Hồ sơ mở tài khoản ngân hàng
- Giấy tờ chứng minh địa chỉ đăng ký doanh nghiệp
- Thông tin về người phụ trách tài chính
- Thông tin về nhân sự phụ trách thuế
- Hợp đồng thuê mặt bằng (nếu có)
- Chứng từ kế toán và hồ sơ tài chính
- Hợp đồng, hóa đơn và chứng từ thanh toán
Tùy từng khu vực và loại hình kinh doanh, có thể có thêm các yêu cầu bổ sung; cần căn cứ theo quy định cụ thể của cơ quan thuế địa phương.
1. Kê khai thuế đúng hạn
Việc không phát sinh doanh thu không có nghĩa là không cần kê khai. Nếu không nộp đúng hạn, doanh nghiệp có thể bị phạt và ảnh hưởng đến uy tín tín dụng.
2. Bảo quản cẩn thận hồ sơ tài chính
Sổ sách kế toán, hợp đồng, hóa đơn và sao kê ngân hàng phải được lưu giữ theo quy định để phục vụ công tác thanh tra thuế.
3. Sử dụng hóa đơn đúng quy định
Hóa đơn tại Trung Quốc đóng vai trò chứng từ thuế. Việc phát hành, nhận và bảo quản hóa đơn của doanh nghiệp phải tuân thủ các quy định quản lý thuế quốc gia.
4. Quan tâm đến các chính sách ưu đãi thuế
Các doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, doanh nghiệp công nghệ cao đủ điều kiện có thể được hưởng các chính sách ưu đãi thuế.
5. Dòng vốn xuyên biên giới phải tuân thủ quy định
Các hoạt động như chuyển lợi nhuận ra nước ngoài, đầu tư xuyên biên giới, thanh toán bằng ngoại tệ… đều phải tuân thủ quy định quản lý ngoại hối của Trung Quốc và thực hiện qua kênh hợp pháp.
6. Thuê chuyên gia tài chính – thuế
Đối với các nhà đầu tư nước ngoài lần đầu khởi nghiệp tại Trung Quốc, nên ủy thác cho các công ty kiểm toán hoặc tổ chức dịch vụ tài chính – thuế có năng lực xử lý công tác kế toán và kê khai thuế.
7. Cập nhật thông tin doanh nghiệp kịp thời
Khi có sự thay đổi về tên doanh nghiệp, địa chỉ đăng ký, phạm vi kinh doanh, người đại diện pháp luật… cần kịp thời làm thủ tục thay đổi tại cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế.