財政管理指針です
財税管理は、企業が税務申告、発票管理、財務会計および年度報告などの義務を法に基づいて履行するための全過程管理です。
中国に外商投資企業、合弁企業または個人独資事業体を設立する外国人投資家にとって、財税管理は企業のコンプライアンス経営にかかわるだけでなく、銀行口座開設、利益分配、資金調達、税制優遇の申請、さらには企業の解散などにも直接影響します。
中国での事業活動期間中、企業は税務、財政、市場監督などの部門の要求に従い、規範的な財務および税務管理制度を確立する必要があります。
企業は営業許可証を取得後、速やかに税務情報の確認を完了する必要があります。
通常、市場監督管理部門による企業登録完了後、企業情報は税務当局へ自動的に連携されますが、それでも企業は電子税務局にログインして税務登録情報を確認する必要があります。
主な事項は以下のとおりです：
- 企業の基本情報を確認する
- 納税者としての身分を確認する
- 適用される税種を確定する
- 税務担当者の情報を紐づける
- 電子税務局のアカウントを開設する
企業は実際の事業活動を開始する前に、関連する税務手続きを完了する必要があります。
企業は中国国内の銀行で基本預金口座を開設する必要があります。
口座開設後、以下の内容を含む規範的な財務制度を確立する必要があります：
- 会計帳簿を設置する
- 収入・支出の記録を整備する
- 契約書および支払い証憑を保管する
- 発票管理制度を構築する
- 財務責任者を配置するか、専門の会計機関に委託する
中国の法律に基づき、企業は主たる記帳通貨として人民元を使用しなければなりません。やむを得ない場合、補助通貨として外貨を併用することも可能です。
企業は事業状況に応じて定期的に納税申告を行う必要があります。
よく見られる税種は以下のとおりです：
増値税（VAT）
商品の販売、サービスの提供、輸入貨物などの事業活動に適用されます。
法人所得税（CIT）
通常、企業の利益に基づいて計算・納付されます。
個人所得税（IIT）
企業は従業員に給与を支払う際に、法律に基づき個人所得税を源泉徴収・納付する義務があります。
当期に収入がない場合や納付税額がない場合でも、ゼロ申告が必要となることがあります。
企業は税務当局の要求に従い、月次、四半期、または年次で申告を完了する必要があります。
企業は毎年、関連する年度義務を果たす必要があります。
主な内容は以下のとおりです：
法人所得税の精算・納付
年間の事業活動を総合的に集計し、追加納付または還付を行います。
工商年報の公示
市場監督部門の要求に従い、年度の経営情報を提出します。
財務諸表の提出
税務当局の要求に従い、貸借対照表や損益計算書等の資料を提出します。
外国為替業務の届出（該当する場合）
国境を越えた投資や利益の国外送金等の業務に関わる場合は、外国為替管理規定に従い関連手続きを行います。
年度義務を規定通りに完了しない場合、企業は経営異常リストに掲載されたり、行政処分を受けたりする可能性があります。
企業が財務・税務関連の手続きを行う際には、通常、以下の書類を準備する必要があります：
- 営業許可証のコピー
- 企業の公印
- 法定代表者の身分証明書類
- パスポートまたはその他の有効な国際旅行証明書
- 企業定款
- 銀行口座開設に必要な書類
- 企業の登録住所を証明する書類
- 財務責任者の情報
- 税務担当者の情報
- 賃貸契約書（該当する場合）
- 会計伝票および財務記録
- 契約書、発票および支払い証憑
地域や事業形態によって追加の要件がある場合がありますので、現地の税務当局の指示に従ってください。
1. 納税申告を期限内に行う
事業収入がないからといって申告義務がなくなるわけではありません。期限内の申告を行わない場合、罰金や信用記録への悪影響が生じる可能性があります。
2. 財務資料を適切に保管する
会計帳簿、契約書、発票、銀行取引明細などは税務調査に備え、法令に基づき保存する必要があります。
3. 発票を規範的に使用する
中国の発票は税務上の証憑としての機能を持っています。企業は発票の発行、取得、保管について国家の税務管理規定を遵守する必要があります。
4. 税制優遇政策に注目する
条件を満たす科学技術革新企業、小規模零細企業、ハイテク企業などは、税制優遇措置の適用を受ける可能性があります。
5. 国境を越える資金移動は規定に従う必要がある
利益の国外送金、国境を越えた投資、外貨決済などの業務は中国の外国為替管理規定を厳守し、合法的なルートを通じて処理する必要があります。
6. 専門の財務・税務担当者を雇う
中国で初めて起業する外国人投資家の方々には、資格を持つ会計事務所や財務・税務サービス機関に会計処理や納税申告業務を委託されることをお勧めします。
7. 企業情報を速やかに更新する
企業名、登録住所、事業範囲、法定代表者などの情報に変更があった場合には、速やかに工商および税務の変更手続きを行ってください。